اظهارنامه مالیاتی کارتخوان چیست و چه کسانی از آن معاف‌اند؟

تبلیغات :::..::..

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان به سازمان امور مالیاتی باید کارتخوان گردش مالی داشته باشد؛ در غیر این صورت نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی نیست. اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل، با فرض داشتن گردش مالی، در پایان هر سال به ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی مکلف‌اند که آن را به دو طریق می‌توانند انجام دهند:

استفاده از فرم تبصره ماده 100

· توجه کنید که فرم تبصره ماده 100 اظهارنامه نیست، اما اگر اظهارات صادقانه باشد نقش اظهارنامه را برای شما خواهد داشت. فرم تبصره ماده 100 توافق‌نامه‌ای بین شما و سازمان امور مالیاتی است. سازمان امور مالیاتی با استفاده از این تسهیلات بدون نیاز به رسیدگی مالیات شما را در منبع تعیین و تقسیط می‌کند.

اظهارنامه عملکرد

استفاده از فرم تبصره ماده 100 یا اظهارنامه عملکرد هریک محاسن و معایبی دارد. بررسی و نتیجه‌گیری مبتنی‌بر برآورد مالیات، زمان پرداخت و وضعیت اسناد و مدارک شما خواهد بود؛ اما چنانچه هیچ‌گونه اسناد و مدارکی ندارید، ابتدا به شما استفاده از فرم تبصره ماده 100 را توصیه می‌کنیم.

چه اشخاصی معاف از مالیات کارتخوان هستند؟

صرفاً کسانی که سود خالص آنها براساس ضریب نسبت سود فعالیت تا سقف معافیت مالیات معیشتی مشاغل باشد، از مالیات کارتخوان معاف‌اند و مابقی دارندگان کارتخوان اگر درآمدی بیشتر از این رقم داشته باشند مشمول مالیات می‌شوند.

روش استعلام مالیات کارتخوان

استعلام مالیات کارتخوان به دو روش امکان‌پذیر است. با این فرض که شما هیچ‌گونه اسناد و مدارکی ندارید باید از این روش‌ها استفاده کنید:

1-اگر از نسبت سود فعالیت خود اطلاع دارید، می‌توانید آن را در گردش بانکی خود ضرب کنید و عدد به‌دست‌آمده را بعد از کسر معافیت معیشتی در ضرایب ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم ضرب کنید.

2-اگر اطلاعی از نسبت سود فعالیت خود ندارید، می‌توانید به فرم تبصره ماده 100 که در خرداد ماه برای شما بارگذاری می‌شود، مراجعه کنید و با این روش استعلام مالیات کارتخوان خود را داشته باشید.

3-درصورتی‌که نیاز به اطلاع از ضریب محاسبه مالیات یا نسبت سود فعالیت خود دارید، پیشنهاد می‌کنیم تا با کارشناسان مرکز مشاوره مالیاتی دادیس به‌صورت آنلاین در تماس باشید.

کد مالیاتی کارتخوان چیست؟

همان‌طور که گفتیم، مهم‌ترین شاخصه پرونده که تعیین‌کننده مالیات شماست، اینتاکد یا کد مالیاتی کارتخوان شماست. کد مالیاتی کارتخوان یک کد ثابت و پیش‌فرض نیست که شامل تمام فعالیت‌ها بشود؛ به‌عبارتی هریک از فعالیت‌های موجود در ایران یک کد مالیاتی کارتخوان جداگانه یا اینتاکد جداگانه دارند که مبتنی‌بر نوع فعالیت تعیین‌کننده سود فعالیت ‌آنهاست. این ضرایب از فعالیت‌های معاف شروع می‌شود و تا 70 درصد نیز متغیر است.

به‌عبارتی اگر فعالیت شما خدماتی باشد، از 30 تا 70 درصد نسبت سود فعالیت شما است؛ به این معنی که اگر یک میلیارد تومان گردش مالی داشته باشید و ضریب شما 40 درصد باشد، سود خالص شما براساس نسبت سود فعالیت 400 میلیون تومان است که بعد از کسر معافیت ماده 101 یا معافیت مشاغل حدود 25 درصد مبلغ باقیمانده مالیات شما می‌شود.

روش ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی کارتخوان

شما چند روش برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کارتخوان خود دارید:

استفاده از فرم تبصره ماده 100 (در خرداد ماه سال بعد)

ارسال اظهارنامه مالیاتی عمکرد (در خرداد ماه سال بعد)

اما مهم‌ترین روش ثبت‌نام پرونده مالیاتی کارتخوان شماست که برای این موضوع نیز چندین راه‌حل وجود دارد. پیشنهاد ما به شما استفاده از روش چهارم است.

1-شخصاً پرونده مالیاتی خود را ثبت کنید که به واسطه‌ی ناآشنایی با جزئیات پرونده و مشکلات یا مهم‌تر از این موارد به‌دلیل ناآشنایی با نحوه رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی، تشکیل پرونده را توسط شخص شما توصیه نمی‌کنیم.

2-تشکیل پرونده توسط دفاتر پیشخان دولت یا کافی‌نت‌ها که این هم با خطرهای بسیار زیادی رو‌به‌رو است.

3-کسب اطلاع از سازمان امور مالیاتی و بعد از آن تشکیل پرونده به یکی از روش‌های یک و دو که این روش‌ها نیز با مخاطراتی رو‌به‌رو است، اما احتمال آسیب شما کمتر می‌شود.

4-    استفاده از یک مشاور مالیاتی یا اعضای جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران که در این صورت شما می‌توانید بدون هیچ دغدغه‌ای و به دور از هرگونه آسیب مالی با استفاده حداکثری از ظرفیت معافیت مالیاتی را داشته باشید.

برای دریافت خدمات ارسال اظهارنامه مالیاتی دادیس با عضویت در جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران، در کنار شماست.

روش استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی

شما می‌توانید صرفاً در خرداد ماه برای استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی به سایت یا سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنید. از منوی سمت راست به قسمت اظهارنامه‌ مالیاتی بروید؛ سپس با ورود به اظهارنامه مالیاتی می‌توانید رقم برآوردی مالیاتی خود را مشاهده فرمایید.

 سؤال حائز اهمیت این است که قطعاً رقم برآوردی صحیح است یا خیر؟ برای پاسخ به این سؤال باید ضریب فعالیت یا عنوان فعالیت یا نسبت سود فعالیت خود را بررسی کنید و درصورتی‌که دارای ایراد باشد، شما می‌توانید جواز کسبی خود را به سازمان امور مالیاتی ببرید و درخواست اصلاح نسبت سود فعالیت خود را داشته باشید؛ سپس مالیات کارتخوان شما تغییر خواهد کرد.

آدرس سایت مالیات کارتخوان

سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir شامل این خدمات است:

-ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان، ثبت اعتراض نزد مراجعه حل اختلاف مالیاتی، تقسیط بدهی، مشاهده ابلاغیه‌ها، تشکیل پرونده، مالیاتی، بررسی بدهی مالیاتی، درخواست گواهی.

سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس https://ttms.tax.gov.ir شامل این خدمات است:

-ارسال صورت معاملات فصلی (شامل خرید و فروش) و بررسی گزارش ارسالی دیگران برای ما.

روش لغو مالیات کارتخوان

روشی برای لغو مالیات کارتخوان وجود ندارد، به‌جز اینکه شما با کارتخوان خود گردش بانکی ایجاد نکنید. در ادامه مشاغلی را به شما معرفی می‌کنیم که معاف از مالیات کارتخوان هستند. اما تمام مشاغل مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارتخوان هستند.

روش محاسبه مالیات کارتخوان 1404

شما برای محاسبه مالیات کارتخوان در سال 1404 باید این موارد را در نظر داشته باشید:

1-نسبت‌های سود فعالیت سال 1403 با چه ضریبی محاسبه می‌شوند؟

2-با توجه به فراخوان مرحله دهم قانون مالیات بر ارزش افزوده شما چه فعالیتی را برای درج در پرونده مالیاتی خود انتخاب می‌کنید؟

3-طبق قانون بودجه سال 1404 هریک از اشخاص حقیقی مشمول 200 میلیون تومان معافیت ماده 101 یا معافیت معیشتی‌اند؛ در نتیجه این موارد اهمیت دارد که آیا پرونده شما انفرادی تشکیل ‌شده است یا پرونده اشتراکی تشکیل داده‌اید؟ آیا شخصی که به‌عنوان شریک در پرونده خود معرفی کرده‌اید معافیت مالیاتی دارد؟

در آخرین پاراگراف برمبنای ارسال یا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان نحوه محاسبه مالیات از سود خالص بعد از کسر معافیت‌ها و محاسبه نسبت سود فعالیت را برای شما توضیح داده‌ایم.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

از مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌توان به فعالیت باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز فعالیت، فعالیت‌های زیارتی به عتبات عالیات و فعالیت‌های کشاورزی اشاره کرد. البته تمام این موارد به‌جز فعالیت‌های کشاورزی به شرط تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارتخوان از مالیات معاف‌اند و در غیر این صورت به پرداخت مالیات مکلف‌اند.

نکات مهم درباره مالیات کارتخوان سیار

نکته‌ای که در دیگر قسمت‌های این نوشتار به آن نپرداختیم، این است که مالیات به استفاده از کارتخوان یا عدم استفاده از کارتخوان تعلق نمی‌گیرد. در نتیجه سیار بودن کارتخوان و ثابت بودن کارتخوان نیز تأثیری در مالیات ندارد.

به‌طور صحیح باید عنوان کنیم که مالیات به تراکنش‌های بانکی که به‌عنوان حساب تجاری در پرونده مالیاتی خود تعریف کرده‌اید، تعلق می‌گیرد.

در ادوار گذشته شما این امکان را داشتید که ادعا کنید حساب معرفی شده به‌عنوان حساب تجاری مشمول مالیات نیست؛ اما سازمان امور مالیاتی با توجه به اطلاع‌رسانی‌های مکرر این امکان را از شما سلب کرده است. در نتیجه گردش حسابی که در پرونده مالیاتی خود معرفی کرده‌اید، به منزله انجام دادن فعالیت تجاری است.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل

بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان و طی کردن تمام مراحل مذکور، سازمان امور مالیاتی بعد از کسر معافیت‌ها و در نظر داشتن نسبت سود فعالیت گروه شغلی‌تان سود خالص مشمول مالیات شما را تعیین می‌کند. در نظر داشته باشید که نحوه محاسبه مالیات شما از سود خالص برمبنای این فرمول صورت می‌گیرد:

· تا میزان دویست میلیون (200.000.000) تومان درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (15%) مشمول مالیات می‌شوید.

· نسبت به مازاد دویست میلیون (200.000.000) ریال تا میزان چهارصد میلیون تومان (400.000.000) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%) مشمول مالیات می‌شوید.

· نسبت به مازاد چهارصد میلیون تومان (400.000.000) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%) مشمول مالیات می‌شوید.